અમેરિકામાં ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે દર વર્ષે મોટી સંખ્યામાં ભારતીય વિદ્યાર્થીઓ જાય છે. ઘણા વિદ્યાર્થીઓ અભ્યાસ સાથે પાર્ટ-ટાઇમ નોકરી, પેઇડ ઇન્ટર્નશિપ કે OPT (Optional Practical Training) હેઠળ કામ કરીને આવક મેળવે છે. એ સમયે સવાલ ઊભો થાય છે: શું તેમણે પણ અમેરિકામાં ટેક્સ ભરવો પડે છે? જવાબ છે — વિદ્યાર્થીની આવક, વિઝા સ્ટેટસ અને ટેક્સ રેસિડેન્સી પર આ નિર્ભર છે.
અમેરિકાના ટેક્સ નિયમો દરેક વિદ્યાર્થી માટે એકસરખા નથી. કેટલાકને ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડે છે, તો કેટલાકને આવક ન હોવા છતાં ચોક્કસ ફોર્મ ભરવું પડે છે. ટેક્સની જવાબદારી મુખ્યત્વે આ બાબતો પર નક્કી થાય છે:
પાર્ટ-ટાઇમ નોકરી કે પેઇડ ઇન્ટર્નશિપ: કેમ્પસમાં કે અધિકૃત વ્યવસ્થા હેઠળ કામ કરીને મળતી આવક પર લાગુ નિયમો અનુસાર ટેક્સ ભરવો પડી શકે છે.
શિષ્યવૃત્તિ અને ફેલોશિપ: સ્કોલરશિપ, ફેલોશિપ, ટીચિંગ આસિસ્ટન્ટશિપ (TA) કે રિસર્ચ આસિસ્ટન્ટશિપ (RA)ની રકમનું ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ તેના ઉપયોગ અને ચુકવણીની શરતો પર આધારિત છે.
ટેક્સ રેસિડન્સી સ્ટેટસ: વિદ્યાર્થી નોન-રેસિડેન્ટ એલિયન છે કે રેસિડેન્ટ એલિયન, તેના આધારે ટેક્સ ફાઇલ કરવાની પ્રક્રિયા બદલાય છે.
ધ્યાનમાં રાખવું જરૂરી છે કે નોકરીદાતાએ પગારમાંથી ટેક્સ કાપ્યો હોય તો પણ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જવાબદારી પૂરી થતી નથી. કેટલીક પરિસ્થિતિમાં રિટર્ન ફાઇલ કરવું ફરજિયાત હોય છે, જ્યારે કેટલીકમાં રિફંડ મેળવવા માટે તે ઉપયોગી બને છે.
ફોર્મ 8843 શું છે?
અમેરિકામાં અભ્યાસ કરતા F-1 વિઝાધારક વિદ્યાર્થીઓ માટે Form 8843 મહત્ત્વનું ફોર્મ છે. તેનો ઉપયોગ અમેરિકામાં વિતાવેલા દિવસોને Substantial Presence Testની ગણતરીમાંથી બાકાત રાખવાની માહિતી આપવા માટે થાય છે.
સામાન્ય રીતે F-1 હેઠળ અભ્યાસ કરતા નોન-રેસિડેન્ટ વિદ્યાર્થીઓને પ્રથમ પાંચ કેલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન આ ફોર્મ સબમિટ કરવાની જરૂર પડી શકે છે. આ સમયગાળામાં આવક ન હોય તો પણ લાગુ શરતો હેઠળ ફોર્મ ભરવું જરૂરી બની શકે છે.
અહીં એ સમજવું અગત્યનું છે કે Form 8843 પોતે આવકવેરા રિટર્ન નથી. જો વિદ્યાર્થીને કરપાત્ર આવક હોય અને રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જવાબદારી ઊભી થાય, તો Form 8843 ઉપરાંત લાગુ ટેક્સ રિટર્ન પણ ફાઇલ કરવું પડે છે.
પાર્ટ-ટાઇમ નોકરી અને OPT પર કામ કરતા વિદ્યાર્થીઓ માટે
યુનિવર્સિટીની લાઇબ્રેરી, કાફેટેરિયા કે અન્ય અધિકૃત સ્થળે કામ કરતા વિદ્યાર્થીઓને મળતો પગાર સામાન્ય રીતે લાગુ ટેક્સ નિયમોને આધીન હોય છે. તેવી જ રીતે OPT હેઠળ નોકરી કરતા વિદ્યાર્થીઓએ પણ પોતાની આવક અને ટેક્સ સ્ટેટસ પ્રમાણે જરૂરી પ્રક્રિયા પૂરી કરવી પડે છે.
નોન-રેસિડેન્ટ એલિયન તરીકે વર્ગીકૃત થયેલા અને ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જવાબદારી ધરાવતા વિદ્યાર્થીઓએ સામાન્ય રીતે Form 1040-NR દ્વારા ફેડરલ આવકવેરાનું રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડે છે. નોકરીદાતા સામાન્ય રીતે Form W-2 આપે છે, જેમાં વર્ષ દરમિયાન મળેલા પગાર અને કાપવામાં આવેલા ટેક્સની વિગતો હોય છે.
FICA ટેક્સમાંથી મુક્તિ
F-1 સ્ટેટસ હેઠળ કામ કરતા કેટલાક નોન-રેસિડેન્ટ વિદ્યાર્થીઓને Social Security અને Medicare Tax તરીકે ઓળખાતા FICA ટેક્સમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે. જોકે, આ મુક્તિ માટે વિદ્યાર્થીએ લાગુ શરતો પૂરી કરવી જરૂરી છે.
નિષ્કર્ષમાં, અમેરિકામાં અભ્યાસ કરતા ભારતીય વિદ્યાર્થીઓએ પોતાની આવક, વિઝા સ્ટેટસ અને રેસિડન્સી સ્થિતિ સમજીને યોગ્ય સમયે જરૂરી ફોર્મ ભરવા જોઈએ. શંકા હોય તો યુનિવર્સિટીના ઇન્ટરનેશનલ ઓફિસ કે અધિકૃત ટેક્સ સલાહકારની મદદ લેવી હિતાવહ છે.